往来款记账凭证怎么填

企业的往来款应根据不同的情况，分别填制收款凭证或者付款凭证。

收款凭证反映企业收到库存现金和银行存款的经济业务付款凭证反映企业付出库存现金和银行存款的经济业务。

企业的往来款，如果是收到钱的往来款，应填制收款凭证：如果是付出钱的往来款，应填制付款凭证。

往来款一般用于企事业单位之间短期临时性资金调度、单位在不同开户行资金划拨，上下级之间资金拨付，以及商品采购、固定资产购置时尚未取得发票时的付款等，因此在进行账务处理时，要根据实际支付的具体情况，借记相应科目，贷记银行存款科目。