上季度成本结转多了怎么调账

企业所得税是按季度进行申报的情况下，上个季度多结转的成本在本期进行调整就可以了，不影响本年度的利润总额，在下一个季度将原来错误的凭证做一笔红字冲减凭证，然后按正确成本重新结转，结转后如果有利润可以在当季申报缴税款。

上季度成本结转多了用红字冲减法调账。

1、做红字冲回处理，摘要注明调整*年*月*日*号凭证，成本多结转

借：主营业务成本 红字 多做的成本

贷：库存商品 红字

2、全额冲回多结转主营业务成本的那张凭证，再按正确的做一张凭证。

3、在本月份扎差后结转主营业务成本。