上季度成本結轉多了怎麼調賬

企業所得税是按季度進行申報的情況下，上個季度多結轉的成本在本期進行調整就可以了，不影響本年度的利潤總額，在下一個季度將原來錯誤的憑證做一筆紅字衝減憑證，然後按正確成本重新結轉，結轉後如果有利潤可以在當季申報繳税款。

上季度成本結轉多了用紅字衝減法調賬。

1、做紅字衝回處理，摘要註明調整*年*月*日*號憑證，成本多結轉

借：主營業務成本 紅字 多做的成本

貸：庫存商品 紅字

2、全額衝回多結轉主營業務成本的那張憑證，再按正確的做一張憑證。

3、在本月份扎差後結轉主營業務成本。